La pension di un dirigente superiore in pensione dipende da due livelli distinti: la pensione di base, limitata dalla Sicurezza sociale, e la pensione complementare Agirc-Arrco, che rappresenta la maggior parte della pensione finale.
Per una carriera completa nel settore privato, l’importo medio della pensione dei dirigenti superiori si colloca in un ordine di grandezza di 4.000 a 6.500 euro lordi mensili, secondo i dati disponibili. Questa cifra nasconde notevoli disparità legate alla durata della carriera, al livello di retribuzione e alle scelte di liquidazione.
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Limite della Sicurezza sociale e pensione di base dei dirigenti superiori
Il regime generale versa una pensione di base calcolata sulla media dei 25 migliori anni di stipendio. Per un dirigente superiore, la sottigliezza sta in una parola: plafonamento. Solo la frazione dello stipendio situata sotto il limite annuale della Sicurezza sociale (PASS) entra nel calcolo.
Concretamente, un dirigente retribuito due o tre volte il PASS contribuisce su tutta la sua retribuzione, ma la sua pensione di base riflette solo la parte sotto il limite. La pensione massima del regime generale si aggira quindi attorno allo stesso importo per tutti i dipendenti a carriera completa, che guadagnino 50.000 o 200.000 euro all’anno.
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È per questo motivo che la pensione complementare diventa il vero leva della pensione di un dirigente superiore. Senza di essa, la differenza con un dirigente intermedio sarebbe minima al momento del pagamento.
Per comprendere meglio l’importo medio della pensione dei dirigenti superiori e i meccanismi che lo determinano, è necessario esaminare in dettaglio il funzionamento delle fasce Agirc-Arrco.
Fasce Agirc-Arrco: dove si gioca la pensione dei salari elevati
L’Agirc-Arrco funziona per accumulo di punti di pensione complementare. Ogni anno, i contributi versati vengono convertiti in punti secondo un prezzo d’acquisto (lo stipendio di riferimento). Al momento del pensionamento, il numero totale di punti viene moltiplicato per il valore di servizio del punto per ottenere la pensione annuale.
I dirigenti superiori contribuiscono su due fasce:
- La fascia 1, che copre lo stipendio fino al PASS, con un tasso di contribuzione identico per tutti i dipendenti del settore privato.
- La fascia 2, che copre lo stipendio tra una e otto volte il PASS, con un tasso di contribuzione più elevato, specifico per i dirigenti.
È sulla fascia 2 che i dirigenti superiori accumulano la maggior parte dei loro diritti. Uno stipendio annuale di 120.000 euro genera punti su una larga fascia sopra il limite, mentre un dirigente retribuito appena sopra il PASS acquisisce solo pochi punti in fascia 2.
La vecchia fascia C e le sue conseguenze residue
Prima della fusione Agirc-Arrco nel 2019, i dirigenti il cui stipendio superava quattro volte il PASS contribuivano su una fascia C specifica. I punti acquisiti su questa fascia rimangono nel calcolo della pensione dei pensionati attuali, ma il rendimento della fascia C era nettamente inferiore a quello delle altre fasce.
I dirigenti superiori andati in pensione recentemente con una lunga carriera prima del 2019 possono quindi riscontrare un rendimento globale dei loro punti inferiore a quanto previsto sulla parte alta della loro retribuzione.
Tasso di sostituzione: perché la pensione diminuisce quando lo stipendio aumenta
Il tasso di sostituzione misura il rapporto tra la prima pensione e l’ultimo stipendio attivo. Per un dipendente al salario minimo o leggermente superiore, questo tasso si avvicina spesso ai tre quarti dell’ultimo reddito netto. Per un dirigente superiore, scende in modo marcato.
Due meccanismi spiegano questa regressione:
- Il plafonamento della pensione di base, che smette di riflettere lo stipendio reale oltre il PASS.
- Il rendimento decrescente dei punti Agirc-Arrco sulle fasce superiori, dove il rapporto tra contributi versati e diritti acquisiti è meno favorevole.
- La totale assenza di copertura obbligatoria oltre otto volte il PASS: la frazione di stipendio che supera questa soglia non genera alcun diritto a pensione.
Un dirigente che percepisce 150.000 euro lordi annuali può quindi vedere il suo tasso di sostituzione scendere ben al di sotto della metà del suo ultimo stipendio. Più alto è lo stipendio, maggiore è il divario tra redditi attivi e pensione.
Eliminazione del malus Agirc-Arrco nel 2023: un guadagno diretto per i dirigenti superiori
Dal 2019, un coefficiente di solidarietà (comunemente chiamato “malus”) riduceva del 10% per tre anni la pensione complementare degli assicurati che andavano in pensione non appena ottenevano il tasso pieno. Questo dispositivo colpiva particolarmente i dirigenti superiori, la cui parte Agirc-Arrco costituisce la componente principale della pensione.
Un accordo interprofessionale firmato nell’ottobre 2023 ha eliminato definitivamente questo malus a partire dal 1° dicembre 2023. I dirigenti superiori che hanno liquidato la loro pensione dopo questa data ricevono quindi l’interezza della loro pensione complementare fin dal primo mese, senza decurtazione temporanea. Il bonus concesso in caso di partenza differita è stato anch’esso eliminato.
Questa eliminazione rappresenta un guadagno significativo: su una pensione complementare di diverse migliaia di euro mensili, la penalità del 10% riduceva la pensione di diverse centinaia di euro ogni mese per tre anni. Per i dirigenti superiori che avevano anticipato la loro partenza tenendo conto del malus, la nuova regola ha cambiato il calcolo della data ottimale di liquidazione.
Carriera incompleta o mista: i fattori che fanno variare la pensione
La fascia di 4.000 a 6.500 euro lordi mensili presuppone una carriera completa, per lo più salariata e a un livello di retribuzione elevato nel tempo. Diverse situazioni comuni riducono sensibilmente questo importo.
I dirigenti superiori che hanno svolto parte della loro carriera all’estero con contratto locale non hanno sempre contribuito al regime francese. I trimestri mancanti comportano una decurtazione sulla pensione di base e un numero di punti Agirc-Arrco inferiore.
Le carriere miste (passaggio dal lavoro dipendente allo status di indipendente, di dirigente TNS o di mandatario sociale) frammentano i diritti tra diversi regimi. La pensione cumulata può essere inferiore a quella di un dipendente che ha contribuito su un solo regime a retribuzione equivalente, perché ogni regime applica le proprie regole di calcolo e di plafonamento.
Il divario tra uomini e donne persiste anche tra i dirigenti superiori, principalmente a causa di interruzioni di carriera e stipendi medi più bassi in alcuni periodi.
La pensione di un dirigente superiore non è quindi un numero unico. Essa risulta da una combinazione tra il plafonamento strutturale della base, il rendimento dei punti complementari e la continuità della carriera contribuita. Verificare i propri estratti conto dei punti Agirc-Arrco e i trimestri convalidati rimane il primo passo concreto prima di qualsiasi proiezione di importo.